翔安区人民政府：

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，区审计局依法审计了2022年度区本级预算执行和其他财政收支情况。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神及全国、省、市审计工作会议精神，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，围绕区委、区政府决策部署，立足“审计监督首先是经济监督”职能定位，对公共资金、国有资产、重大投资建设项目和领导干部履行经济责任情况进行审计。在完成的21个审计项目中，共查出违规金额1,461万元，管理不规范金额129,811万元，损失浪费金额815.59万元，非金额计量问题131个，以有力有效的审计监督助力高质量发展，为加快推进“五个新跃升”，奋力建设“五个翔安”贡献力量。

　　审计结果表明，2022年全区各部门紧紧围绕区委、区政府的中心工作，以及区五届人大一次会议、区五届人大常委会第七次会议确定的目标任务，坚持稳中求进的工作总基调，贯彻新发展理念，落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”重要要求，加强增收节支管理，统筹疫情防控和经济社会发展，财政收支管理总体规范。

　　——多措并举，保障财政收入增长。多方筹集调度资金，完成区本级财政收入24.21亿元，增长7.71%，有效保障全区经济社会平稳运行；加强非税收入征管及资产盘活力度，挂牌出让彭厝北地块17.90亿元，盘活处置闲置安置房转限制性商品房575套，取得收入7.09亿元。

　　——有保有压，优化财政支出结构。进一步压缩一般性支出和非重点支出，加强支出负面清单管理；新增财力持续向民生方面倾斜，教育、医疗、农业、社保投入同比增长19.55 %、36.92%、98.93%、27.22%；积极落实助企纾困政策，投入7.96亿元资金用于招商引资和扶持企业发展。

　　——科学防控，强化财政体系监管。加强日常管理，防范财政风险，扎实推进公共市场资源配置，严格财政票据管理及资产管理，完成排查类金融企业593家，推动完善债务管理体制机制，防范债务风险。

　　一、区本级财政管理审计情况

　　重点审计了2022年度区本级预算执行和其他财务收支情况。审计结果表明，区财政局能够认真履行财政管理职责，区本级预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

　　（一）部门预算编制不完整。45个区本级预算单位年度收取行政事业性收费等非税收入合计84,121万元，仅有7个单位编制预算收入3,825万元，占比5.15%。另有18个预算单位49个采购项目9,651万元未纳入政府采购预算。

　　（二）部门预算执行进度偏慢。2022年执行率低于50%的项目有798个（含市级专项328个），其中：485个项目执行率为零，指标结余24,955万元；313个项目执行率低于50%，指标结余21,075万元。

　　（三）转移支付资金未及时下达。未在规定的期限将39个市级专项资金下达到各相关部门，涉及金额32,017万元；11个区级预算单位21个年初预算转移性支出项目未在规定的时间内下达至镇（街），涉及金额9,096万元。

　　（四）垫付款项未及时清理核销。截至2023年3月底，2019—2022年期间区财政垫付应由市级财政承担的会展嘉园等6笔土地收储费用6,619.68万元未收回。

　　（五）非税收入未及时收缴。截至2023年3月底，尚有6家执收单位12笔2022年之前的非税收入合计1,446万元未入库。

　　（六）产业引导基金闲置未用。截至2023年3月底，翔安创投公司8个托管账户上4.74亿元产业引导基金投资款已闲置457—505天不等。另有1,139.69万元基金收益未上缴区财政。

　　二、行政事业单位审计情况

　　结合党政主要领导干部任期经济责任审计对区教育局等11个行政事业单位及凤翔街道开展了审计。从审计情况看，大部分单位及街道基本能够遵守相关财经法规，建立健全预算及财务管理制度，强化单位内部管理。审计发现的主要问题：

　　（一）未严格落实有关决策部署。企业研发补助政策兑现周期超过8个月致2019年科技经费结余2,311.53万元；仅40%的学校及幼儿园完成校园消防安全标准化达标创建工作，未达到文件要求的70%；发放25名高层次教育人才各类补贴合计1,932.66万元未按要求进行人才考核评估；未执行辅具补贴办法相关流程及规定，辅助器具发放缺乏监管机制；3个区级自然灾害避灾点未就近配置应急物资仓库。

　　（二）补助资金发放不规范。政策漏洞导致他人利用残疾人名义多次申领残疾人农机补贴44.04万元；应发未发4户计生特殊家庭帮扶资金2万元。

　　（三）未重视财政资金使用效益。购买电气防火消防安全检测服务59万元，未对检测出的200处安全隐患开展整改情况检查；投入8.48万元制作科普动画未进行投放；某街道及3个下属村居部分计生专项经费23.50万元闲置未用；某幼儿园种植箱及绿化苗木因改造提升、养护不当造成损失浪费4.22万元；2022年全区54个单位购买微信公众号代运营服务656.53万元，抽查发现5个微信公众号代运营效果不佳、推送量不足、阅读量低。

　　（四）未严格执行收费标准。集团下属幼儿园少收保教费2.84万元；某卫生院6个医疗项目多收2.05万元，3个项目收费未标明使用特殊材料、特殊方法。

　　（五）内部管理不到位。某单位防疫物资2,003.29万元直接计入费用类科目，账实管理脱节；某卫生院药品及疫苗管理混乱账实不符，多计存货45.12万元，会计核算不实影响年度结余204.05万元；某卫生院等2家单位12笔结转结余资金33.87万元未上缴；某街道未按内部会议要求委托代理公司采购“扬帆凤翔”公众号运营服务，而是直接委托两家公司各分1个年度实施，合同价分别为18万元、28万元。

　　（六）往来款长时间挂账。6个预算单位预支的毕业生职业见习补贴11.69万元未及时归垫，账龄2—9年；“市统计局汇非在编人员经费”等5个项目1.97万元累计挂账两年以上；某卫生院以前年度1项资产改造及1项设备购置尾款7.80万元未列支出长期挂账。

　　（七）款项支出把关不严。某街道2021年无依据发放25位街道非在编人员及多发放1位社区工作人员换届选举补贴合计1.98万元；某街道将年度居务公开事项同时委托两家公司运营相似的公众号，造成重复投入4.50万元；某单位超标准发放考务劳务费1.71万元。

　　（八）购买服务监管不到位。18所幼儿园物业服务标准低于响应投标承诺要求；22所学校物业服务人员年龄超合同要求比例高未督促整改，部分还存在违规分包情况；保险承保人未按协议约定足额开展计生保险培训宣传和慰问关怀，少投入23.82万元；某街道及区政府办等6个单位12个购买服务项目未完全履约到位仍支付全额费用；巾帼乡村振兴购买服务合同场次规模事项约定不清难以监管；某单位及5家幼儿园食堂食材采购监督验收把关不严。

　　（九）采购管理不规范。某幼儿园询价采购的门厅天花造型项目（合同金额7.09万元）及古松榕园日常消杀维护（中标价6.70万元）存在串标行为；某街道1个采购项目、某幼儿园2个采购项目存在先实施后变造采购文件行为；某街道及区政务信息中心4个采购项目招标文件评分条款设置不合理。

　　（十）工程建设管理不规范。区单位将2个幼儿园消防工程直接委托给不具备专业承包资质的企业施工导致项目未能通过验收，代建单位未通过验收私自调整施工内容变换施工主体提高合同价款造成超概无法办理结算；某单位未及时收回超付区福乐家园装修工程款1.74万元；某单位万科金域缇香配套幼儿园装修项目多计装修设计费10.12万元；“某街道业务用房装修工程”变更监理人员未报业主单位区政府办同意；3个幼儿园零星项目偷工减料多计造价共2.87万元。

　　（十一）固定资产管理不规范。15所幼儿园地面建筑物未纳入资产管理，凤翔街道盘盈固定资产15项，少计固定资产102项合计29.35万元；2个单位415项固定资产盘亏合计31.54万元；4个单位20项固定资产闲置未用合计113.10万元。

　　三、专项审计调查情况

　　主要对翔安区安置房及“金包银”、国有资源与国有资产管理情况及就业补助资金和失业保险基金进行了专项审计调查。审计调查结果表明，相关部门在推进安置房和“金包银”建设、强化资产管理、提升就业创业能力发挥了一定的作用，保障了征迁工作的有序推进和维护了国有资产的安全完整。审计发现的主要问题：

　　（一）部分项目长期未办理竣工财务决算。郑坂、西亭、下坂三个“金包银”项目及莲花小区安置房竣工财务决算长期无法办理，延期达6年以上；泰禾红门南侧安置房工程等7个项目中设计费等83个子项目794.98万元未与实施单位结清；下坂“金包银”等3个项目超付工程款及相关费用22.73万元未及时收回。

　　（二）土地、房产资产被占用。西亭木材厂及火炬移交边角地9宗土地被占用，涉及面积31.10万㎡；某剩余“金包银”未分割房产一层临街店面0.10万㎡被某社区占用并用于出租获利；洪前安置房3个商场、49个店面及63个车位被小区式封闭管理，部分房产被占用堆放杂物；另外有某镇红志农场及新圩镇凤路果场两处农场被占用。

　　（三）相关款项未收回。某社区“金包银”30%回购款3,097.44万元未收回；2012年某街道旧城改造启动区南地块安置项目的超面积购房款及租金1,693.66万元未收回；某街道已付征地款51.01万元的新店农贸市场东侧边角地9.81亩长期未交付；某公司垫付的后滨安置房水费430.91万元长期无法收回；某集团代收的停车费用89.27万元由于缺乏手段未能收回。

　　（四）部分资产长期空置。新曦安置房等4个项目共计890套住宅13.25万㎡、16个店面0.10万㎡自建成后部分资产长期空置，空置时间7—13年，建设成本约36,635万元；区属房屋拆迁项目中有7个项目已结束或者暂时搁置，配售剩余的305套3.21万㎡安置房源未及时归还；另有八方通用厂房、原华丰面粉厂等企业资产盘活去化率较低；浦南整村拆迁项目7套高龄老人拆迁过渡租赁房0.09万㎡设置不合理造成闲置。

　　（五）出租出借不规范。某集团超期出租代管的鸿山汽车赛道北侧储备土地6267㎡，租期45年；某集团超期出借代管的企业总部会馆B18地块5597.85㎡，借用5年；某集团及大嶝街道超期出租代管的大嶝双沪商业配套用地47.2亩，租期4年；某镇于2003年未经评估以38元/亩的价格低价出租妙高山茶园80亩，租期50年；某单位将内厝镇上塘社区425号（616㎡土地及173㎡房屋无偿出租）无偿供市政集团使用。

　　（六）账务管理不规范。各镇（街）整备地块管理制度不健全未归口管理，有4个街道6宗整备用地90亩数据缺失，未纳入资产管理。某单位莲花小区安置房项目固定资产4,350万元及3处房产未入账，2处房产无产权和红线图，安置房南区等3个项目多计固定资产约50,157万元。

　　（七）自行提高补贴申领门槛。2020年9月某单位自行将项目制培训补贴申领门槛由最低标准的40课时、到课率70%以上提高至最低培训课时需48课时，到课率需80%以上，共102期项目制培训以此为标准开展培训。

　　四、公共投资项目审计情况

　　对翔安区溪流生态补水工程（4个子项目）、安全生态水系治理工程（14个子项目）、巷西路市政及文化街区风貌提升工程（2个子项目）、2020年乡村振兴动线提升工程（23个子项目）、原新店镇及原马巷镇建成区环境整治提升工程（7个子项目）、翔安南部滨海地块滨海小学建设工程等6个项目实施了专项审计，涉及财政总投资5.97亿元。审计发现的主要问题：

　　（一）多计造价915.87万元。溪流生态补水工程、建成区环境整治提升项目、滨海小学建设项目、安全生态水系治理工程、乡村振兴动线提升工程、巷西路文化街区风貌提升工程一期分别核减工程造价242.37万元、175.75万元、169.70万元、158.19万元、85.91万元、83.95万元，核减项目主要有图实不符、错套定额、虚假签证、多计工程量及取费设置错误等方面。

　　（二）参建单位履职不到位。建设单位未督促招标代理、设计、监理、施工、代建等参建单位履行各自职责，导致出现以下几个方面问题：

　　1．招标代理编制招标文件不严谨。新圩镇曾溪支流安全生态水系建设工程工期约定存在三种不同表述，导致难以追究工期违约责任；马巷建成区项目（勘察设计）漏计勘察费用导致公开招标两次均流标，导致项目周期拖长且直接委托合同价款高于公开招标价；滨海小学建设项目限定主要建筑材料和设备的品牌，限制排斥潜在投标人。

　　2．设计单位未依需求深化设计。怀远湖生态补水工程设计单位套用其他项目图纸导致大样图管径、管长等尺寸均与平面图无法对应致施工过程依据不一；巷西路文化街区风貌提升工程未考虑窗户、空调格栅的实际使用空间及未按规范设置盲道提示砖导致变更增加48.85万元并存在使用安全隐患；银鹭污水处理厂尾水利用工程未考虑补水需求导致补水效果未达设计预期，水质抽检不达标率为42.86%。

　　3．监理单位内业资料与实际状况不符。建成区环境整治提升项目马巷标段四垃圾分类站基础现场实际未实施，但监理日志有记录且隐蔽工程检查验收记录、地基验槽记录等质量监督资料均通过验收；东溪南支流安全生态水系建设工程护脚基础砼试块成型检测报告日期与监理日志、施工日志及相应隐蔽验收资料均不相符；巷西路文化街区风貌提升工程铝合金推拉窗三项物理性能检测报告日期早于送检日期，监理单位仍同意实施。此外，乡村振兴动线提升工程23个子项目、滨海小学一二期、安全生态水系西林溪等项目均存在此类问题。

　　4．施工单位偷工减料。内田溪及内垵溪生态补水工程苗木迁移将应保留的8倍直径土球擅自减少至3—5倍直径导致移植成活率不高；安全生态水系工程西林溪竣工图宽4米的沿河步道实际仅有3.2—3.6米、4个过水涵洞的混凝土翼墙、混凝土护坦未实施；古宅溪下铺支流亲水台阶抛石基础、C20毛石混凝土挡墙、C20混凝土垫层均未实施，浆砌台阶基座尺寸减少导致亲水台阶被冲塌损毁；内田溪上游透水砖垫层未实施；巷西路文化街区风貌提升工程一期部分疏散门擅自将平开门改为推拉门导致存在消防安全隐患，部分空调格栅未施工或尺寸小于竣工图；滨海小学项目一期工程变更增加的深基坑开挖施工方案未先按规范要求进行专家论证，存在较大安全生产风险。

　　5．造价咨询单位重复计算工程量。建成区环境整治提升项目马巷标段四造价咨询单位重复计算不同分区的同一建设内容，工程造价虚高，重复计算工程造价12.91万元。

　　6．代建单位监管意识不强。各项目代建单位未及时发现上述问题，或发现后未采取相应措施及依合同追究参建单位责任。如滨海小学工程项目区建发公司未依据合同约定追究施工单位更换三次项目负责人80万元违约金及混凝土浇注后产生蜂窝麻面违约罚款。此外，代建单位责任意识不强，滨海小学建设项目二期扩建工程材料价差调整签证与实际施工时序不符，仍随意签证增加造价12.79万元。

　　（三）前期调研不细致施工过程变更较大。内田溪及内垵溪生态补水工程变更增加1,167.22万元，变更减少592.90万元，变更率达41.51%，工期增加121天；建成区环境整治提升项目7个工程变更减少3,966.53万元，变更增加1,866.81万元，变更率达71.73%，原计划于2020年完成的项目直至2022年才陆续办理竣工验收。此外安全生态水系治理工程项目、乡村振兴动线提升工程也存在较大程度的变更。

　　（四）未重视财政资金使用效益。建成区环境整治提升项目部分铺装、景观及绿化工程、乡村振兴动线提升工程部分景观节点、灌溉系统、澳头社区北侧周边环境景观整治工程补水管道、巷西路市政设施提升改造工程标识牌等因重复建设导致损失浪费76.18万元，安全生态水系灌溉系统建成后无法使用，损失浪费32.32万元，建成的9个景观节点、溪流两侧边坡绿化因管养不到位基本荒废损失浪费707.09万元。上述金额合计815.59万元。

　　（五）建设资金管理不到位。内田溪上游安全生态水系建设工程进度款审核把关不严超付工程款49万元；马巷建成区标段三因预付款及甩项问题超付工程款29.50万元；乡村振兴动线提升工程区建设与交通局少拨付大宅陈坂自然村裸房整治项目奖补资金9.76万元，大宅陈坂自然村裸房整治项目50.18万元奖补资金滞留村居账户。

　　（六）局部河道被侵占。西林溪两侧约有1.2km岸线约3米宽的护坡被侵占改造为农田或其他用途，侵占面积约5亩。曾溪支流改造河道两侧有近1.4km岸线约4米宽的护坡被侵占改造为农田或其他用途，侵占面积约9.47亩。古宅溪下铺支流部分河道被侵占改造为农田，影响行洪安全。

　　五、审计建议

　　（一）规范引导基金管理，健全绩效考核

　　按规定完善产业引导基金章程及各项考核制度，明确投资基金政策目标、出资方案、投资领域、管理费用和收益分配等内容。根据基金投资进度分年安排产业引导基金的政府出资额并纳入各年度预算，避免资金沉淀。建立政府投资基金绩效评价制度，有效应用绩效评价结果。强化对子基金在翔返投项目的跟踪，推进基金政策目标实现，防范风险，促进产业引导基金安全健康有效运营。

　　（二）实施项目精细管理，提升建设水平

　　进一步完善项目参建单位监管体制机制，强化主管部门及建设单位、代建单位的监管意识及违约追责意识，督促各参建单位切实履职尽责，提高项目精细化管理；深化细化项目前期工作，科学谋划项目，严控设计变更，提高财政资金使用效益；规范建设程序，加强对项目质量、工期、造价、安全、资金等要素的管控，切实提高项目建设管理水平。

　　（三）分类处置储备土地，有效盘活资产

　　区、镇（街）的储（整）备地块存在规模不清、管理难度大、管理成本较高的问题，建议由区建设与交通局牵头，进一步夯实储（整）备地块数据，摸排整体储（整）备地块规模，并结合地块现状及用地性质，通过整合出让、临时利用、强化看管等方式进行分类处置，管好用好盘活存量土地资产。

　　厦门市翔安区审计局

　　2023年7月21日